L’ABC de l’état des flux de trésorerie

Dans une entreprise comme une exploitation agricole, qui comporte de nombreuses incertitudes, une bonne compréhension de vos besoins de liquidités peut vous distinguer de vos pairs et vous permettre de saisir les occasions lorsqu’elles se présentent.  

Voici donc ce qu’il faut savoir sur les trois types de flux de trésorerie : 

1. Flux de trésorerie d’exploitation 

En termes simples, il s’agit de l’argent qui entre dans l’entreprise, moins celui qui en sort ou qui est utilisé, donc les entrées de trésorerie, moins les sorties ou l’utilisation du solde de trésorerie.   

Il est préférable de commencer l’exercice financier avec un montant dans le compte bancaire, ce que l’on appelle un solde positif. Si l’entreprise utilise une marge de crédit ou un prêt d’exploitation, elle démarre avec un solde négatif. Les cultures, l’élevage, la commercialisation des produits agricoles et de leurs sous-produits ainsi que la perception des paiements génèrent des flux de trésorerie positifs. La production agricole oblige à engager des dépenses qui doivent être acquittées, ce qui réduit le solde de trésorerie ou entraîne une sortie de trésorerie aux fins des activités de l’entreprise. Ce type d’entrées et de sorties de trésorerie s’appelle flux de trésorerie d’exploitation ou, au long, flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation. 

2. Flux de trésorerie d’investissement 

Il faut investir dans des actifs tels que la machinerie pour assurer la croissance et la modernité d’une entreprise. Lorsqu’on achète une immobilisation (ou bien immobilisé) comme un tracteur, on puise dans les liquidités ou on sort des fonds, ce qui réduit le solde de trésorerie. Par ailleurs, lorsqu’on vend une immobilisation et qu’on perçoit le produit de la vente, on génère des liquidités ou une entrée de trésorerie, ce qui augmente le solde de trésorerie.  

3. Flux de trésorerie de financement 

Quand l’entreprise finance des achats d’immobilisations par emprunt, elle génère une entrée de trésorerie pour payer l’immobilisation, soit un flux de trésorerie positif. Le remboursement de capital sur les dettes à long terme contractées auprès des créanciers constitue une sortie de fonds ou une réduction de la trésorerie. C’est ce qu’on appelle des flux de trésorerie de financement. 

Ces trois catégories de flux de trésorerie sont indiquées dans votre état des flux de trésorerie, qui fait partie des états financiers de fin d’exercice préparés par votre comptable. Ce document contient une mine de renseignements dont vous devriez discuter lors de vos réunions d’affaires afin de déterminer les principales sources de flux de trésorerie de votre entreprise.  

Production des états des flux de trésorerie Au début de l’exercice financier, l’état des flux de trésorerie met en évidence les moments où vous aurez besoin de liquidités et ceux où vous pourriez disposer d’un excédent.

Il est important de comprendre comment les flux de trésorerie sont générés et comment les liquidités sont utilisées afin d’élaborer un état des flux de trésorerie complet, indiquant toutes les entrées et sorties de trésorerie.  

Commencez par votre solde bancaire; ajoutez-y toutes les entrées de liquidités prévues pour le mois, puis soustrayez-en les sorties de fonds prévues, et vous obtiendrez votre situation de trésorerie à la fin du mois. 

La préparation d’un état des flux de trésorerie au début de l’exercice financier est une tâche de gestion essentielle qui permet de déterminer à l’avance le moment où vous aurez besoin de liquidités et celui où vous pourriez disposer d’un excédent. Chaque mois, un état des flux de trésorerie présente les trois types de flux de trésorerie. 

x.com/lstockbr

Lance Stockbrugger

Agriculteur, conférencier, comptable

LDS Farms

Lance Stockbrugger est un comptable agréé qui compte plus de 20 ans d’expérience dans le secteur public, durant lesquels il a travaillé directement avec les producteurs agricoles. Il utilise ses connaissances et son expérience pour aider les producteurs à planifier la relève, le transfert intergénérationnel et les dispositions d’ordre fiscal. Avec son épouse Marie et leurs deux garçons, M. Stockbrugger réalise l’ambition de sa vie, soit d’exploiter LDS Farms, une ferme où il cultive des céréales, des oléagineux et des légumineuses dans le centre de la Saskatchewan.

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