Impôts reportés : ne faites pas le chèque trop vite

À titre de producteurs, vous savez sans doute ce qu’est un report de revenu puisqu’il est possible de produire votre déclaration de revenus en utilisant la méthode de comptabilité de caisse.

Souvent, la comptabilité de caisse est combinée à la comptabilité d’exercice.

Souvent, la comptabilité de caisse est combinée à la comptabilité d’exercice pour la production des états financiers. Et lorsque ces différentes méthodes comptables sont utilisées à des fins différentes, des écarts temporaires sont créés et donnent lieu à des impôts reportés.

Utilisation de la méthode de comptabilité de caisse aux fins du calcul de l’impôt — les stocks contenus dans vos cellules de stockage ou le bétail dans vos pâturages par exemple — ne figureront pas comme un revenu jusqu’à ce que vous soyez payé après la vente. Lors de leur production, les stocks de céréales ou les veaux figureront comme un revenu dans vos états financiers préparés selon la méthode de la comptabilité d’exercice.

On en vient ensuite à ce qu’on appelle l’écart temporaire, puisqu’il s’écoule une période entre l’obtention des stocks et leur vente. Éventuellement — lorsque les stocks sont vendus et que vous êtes payé — vous devrez payer des impôts pour ces stocks.

Afin d’établir de façon appropriée les bénéfices nets après impôts sur les stocks, votre comptable inscrira un solde d’impôts reportés dans vos états financiers qui reflétera une estimation des impôts qui devront être payés au moment où la vente aura finalement lieu.

Importance des écarts temporaires

L’agriculture, de par sa nature, crée plusieurs raisons pour expliquer les écarts temporaires et la manière dont les éléments de la comptabilité de caisse et de la comptabilité d’exercice sont comptabilisés, ce qui donne lieu à des impôts reportés. Voici cinq choses auxquelles il faut prêter attention :

1. Les stocks de céréales produits ou le bétail élevé au cours d’une année donnée seront inclus dans le revenu, à des fins comptables, lorsqu’ils seront constitués, mais seront uniquement inclus dans le revenu, aux fins du calcul de l’impôt, lorsqu’ils seront vendus.

2. Les fournitures comme les engrais, le carburant, les produits chimiques ou les aliments pour animaux seront inscrites comme étant une dépense, à des fins comptables, lorsqu’elles seront consommées ou utilisées, mais pas comme une déduction fiscale jusqu’à ce qu’elles soient payées.

3. Si vous payez une dépense à l’avance, par exemple des engrais, elle sera déduite, à des fins comptables, dans l’année où le produit est consommé ou utilisé, mais pourra être déduite du revenu agricole au cours de l’année où elle sera payée.

4. Il existe souvent un écart entre la valeur comptable nette des immobilisations dans les états financiers et leur coût connexe aux fins du calcul de l’impôt.

5. Les politiques fiscales actuelles permettent de demander une augmentation de la déduction pour amortissement pendant l’année en cours, ce qui entraîne un écart encore plus important des deux valeurs comptables.

Lorsque vous examinez vos états financiers avec votre comptable, et que vous constatez le solde d’impôt reporté, ne paniquez pas. Il ne s’agit pas d’un solde qui doit être remboursé immédiatement. Établissez ou vérifiez plutôt votre plan visant à composer avec les impôts à payer à l’avenir.

Article par : Lance Stockbrugger

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