Trois raisons pour lesquelles les producteurs de céréales ont besoin d’un état des flux de trésorerie
La compréhension des flux de trésorerie est une compétence de gestion importante grâce à laquelle vous aurez les connaissances et l’agilité nécessaires pour saisir les occasions qui se présentent.
Les types de flux de trésorerie sont les suivants :
Flux de trésorerie d’exploitation : sommes qu’une entreprise agricole reçoit, dont on déduit les sorties de fonds.
Flux de trésorerie d’investissement : liquidités que l’entreprise investit dans des immobilisations telles que la machinerie, et liquidités obtenues lors de la vente d’immobilisations qui sont injectées dans les flux de trésorerie de l’entreprise.
Flux de trésorerie de financement : liquidités reçues lorsque les achats d’immobilisations sont financées par emprunt, et liquidités consacrées aux paiements de capital sur des dettes à long terme.
Ces types de flux de trésorerie sont présentés par les comptables en fin d’exercice financier dans l’état des flux de trésorerie, qui fait partie des états financiers. L’état des flux de trésorerie comprend une mine d’informations qui peuvent servir de base à une discussion lors de vos réunions de planification et de gestion agricole afin de déterminer les principales sources de flux de trésorerie de votre entreprise.
Les états des flux de trésorerie varient selon le secteur agricole, apportant des informations uniques aux agriculteurs. Voici trois raisons importantes pour lesquelles les céréaliers ont besoin d’un état des flux de trésorerie :
1. La culture céréalière est une activité cyclique, la plupart des dépenses étant acquittées au cours des saisons de culture et de plantation au printemps.
Le solde de trésorerie des entreprises céréalières baisse de manière significative pendant ces périodes. Connaître les flux de trésorerie dont l’entreprise aura besoin pour poursuivre ses activités au cours de cette période peut permettre de déterminer le montant du prêt d’exploitation qu’elle devra contracter pour couvrir ses charges annuelles. Cela vous donne le temps d’obtenir les facilités de crédit dont vous avez besoin auprès de vos prêteurs bien avant la saison de culture des céréales. Un état des flux de trésorerie peut vous aider à planifier les ventes, dans le cadre de votre stratégie de commercialisation des céréales, lorsque vous avez besoin de liquidités. Il vous permettra de rechercher des occasions de commercialisation qui concordent avec vos besoins de trésorerie.
2. Les ventes de marchandises sont généralement fonction du prix, lequel dépend des fluctuations du marché.
Les céréaliers spéculent lorsqu’ils conservent leurs stocks dans l’attente d’une hausse des prix, dans l’espoir d’améliorer leur rentabilité. Un état des flux de trésorerie peut vous aider à élaborer votre stratégie de commercialisation des céréales afin de planifier de vendre lorsque vous avez besoin de trésorerie. Cela vous permet de rechercher des occasions de commercialisation qui correspondent à vos besoins de trésorerie et peut-être de diminuer les frais d’intérêt sur votre dette d’exploitation, tout en vous apportant la tranquillité d’esprit au moment de la vente.
3. Il est utile de connaître le montant de son excédent de flux de trésorerie lorsqu’on envisage l’acquisition de biens d’équipement.
Connaître le montant de l’excédent de flux de trésorerie de votre entreprise céréalière peut vous aider à déterminer le montant de la mise de fonds que vous pouvez vous permettre de verser et à déterminer la durée d’amortissement du prêt. Si les flux de trésorerie sont incertains, l’augmentation de la durée d’amortissement d’un prêt peut permettre de réduire les sorties annuelles de trésorerie nécessaires pour effectuer les remboursements de capital dans les années creuses. Vous pouvez réduire vos frais d’intérêt en effectuant des paiements forfaitaires les années où votre entreprise céréalière dispose de liquidités abondantes.
L’élaboration d’un état complet des flux de trésorerie pour votre entreprise céréalière peut vous permettre de cerner d’éventuelles difficultés dès le début de l’exercice financier, ce qui peut réduire considérablement votre niveau de stress et vous permettre de savoir d’avance quand vous aurez besoin de liquidités.
Élaboration d’un état des flux de trésorerie
Commencez par votre solde bancaire; ajoutez-y toutes les entrées de liquidités prévues pour le mois, puis soustrayez-en les sorties de fonds prévues, et vous obtiendrez votre situation de trésorerie à la fin du mois.
La préparation d’un état des flux de trésorerie au début de l’exercice financier permet de cerner d’avance les moments où vous aurez besoin de liquidités et ceux où vous pourriez disposer d’un excédent. Chaque mois, l’état des flux de trésorerie présente les trois types de flux de trésorerie.
Lance Stockbrugger est un comptable agréé qui compte plus de 20 ans d’expérience dans le secteur public, durant lesquels il a travaillé directement avec les producteurs agricoles. Il utilise ses connaissances et son expérience pour aider les producteurs à planifier la relève, le transfert intergénérationnel et les dispositions d’ordre fiscal. Avec son épouse Marie et leurs deux garçons, M. Stockbrugger réalise l’ambition de sa vie, soit d’exploiter LDS Farms, une ferme où il cultive des céréales, des oléagineux et des légumineuses dans le centre de la Saskatchewan.
Pour obtenir un portrait de la rentabilité de votre ferme, il faut estimer avec précision vos frais généraux. Tenez-vous compte de tous vos coûts?
De la planification des flux de trésorerie aux états de la valeur nette, démystifiez les concepts clés avant de présenter une demande de prêt.
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